Схемы «доктора» Леонова

Татьяна Федорова

В орбите крупного бизнеса

11 октября в Одиннадцатом арбитражном апелляционном суде (11ААС) было отменено решение первой инстанции по заявлению ООО «ЭПМ» о признании недействительным решения УФНС России по Самарской обл. от 31 марта 2023 г. №03-15/01/045 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Из материалов арбитражного дела №А55-13684/20232 следует, что 15 сентября 2022 г. Межрайонная ИФНС России №18 по Самарской обл. (МИФНС №18) по результатам выездной налоговой проверки ООО «ЭПМ» за период его деятельности с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2020 г. вынесено решение о доначислении в общей сложности 150,4 млн р. ООО «ЭПМ» обратилось в УФНС по Самарской обл. с жалобой, в результате сумма была сокращена до 87,64 млн р. Не согласившись и с этим решением, ООО «ЭПМ» обратилось в Арбитражный суд Самарской обл.

В суде было заявлено, что основными покупателями продукции ООО «ЭПМ» являются такие крупные предприятия, как АО «Сибур-Нефтехим», ООО «Новокуйбышевский завод масел и присадок», ООО «Гросман Газовые Системы», ООО «Арктик СПГ 2», ОАО «Севернефтегазпром», ООО «Сибур Тобольск», ООО «Цзенен-рус-нефтемаш» и т. д. Основными поставщиками комплектующих запасных частей в адрес ООО «ЭПМ» в проверяемом периоде являлись: ООО «Термодинамика», ООО «Вектор», ООО «Старт», ООО «Прогресс», ООО «Риал Опт», ООО «Ниркон», ООО «Армаком», ООО «Компакт Энерджи» и ООО «Авангард».

Связи подвели

По результатам налоговой проверки МИФНС №18 сделала вывод о необоснованном завышении в ООО «ЭПМ» налоговых вычетов по НДС, завышении расходов по налогу на прибыль по сделкам с рядом контрагентов. Налоговая инспекция указала: «Оформляя договорные отношения со спорными контрагентами, ООО «ЭПМ» целенаправленно создавало условия для получения налоговой экономии путем неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организаций». В качестве аргумента было указано на совпадение IР-адресов по сдаче отчетности и подаче документов у всех контрагентов. Также было установлено указание одного адреса электронной почты. Это, по мнению налоговой инспекции, «указывает на обладание признаками формально-легитимных и формирующих «единую группу» с целью налоговой экономии организаций; установлена недостоверность данных по адресам регистрации указанных контрагентов и их должностных лиц».

Было заявлено, что сотрудники спорных контрагентов являлись работниками ООО ТД «Герметика», ООО «Самарахиммаш», ООО «ЗПО», входящих в Группу «Элпроммаш». В результате первая инстанция Арбитражного суда Самарской обл. признала недействительным решение УФНС России по Самарской обл. от 31 марта 2023 г. №03-15/01/045 о привлечении ООО «ЭПМ» к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления по НДС в размере 39 млн р. и налогу на прибыль организаций в размере 48,19 млн р.

11 октября 11ААС отменил это решение, и по делу был принят новый судебный акт. Апелляционная инстанция посчитала выводы суда первой инстанции ошибочными. «Суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что налоговый орган в соответствии с ч. 1 ст. 65 и ч. 5 ст. 200 АПК РФ доказал отсутствие реальных хозяйственных операций ООО «ЭПМ» со спорными контрагентами, а также то, что сведения, содержащиеся в представленных обществом документах, недостоверны и противоречивы», — указано в постановлении 11ААС. В материалах дела написано: «На расчетных счетах спорных контрагентов ООО «ЭПМ» отсутствовали платежи, сопутствующие реальной хозяйственной деятельности (оплата коммунальных ресурсов/услуг, аренды, канцтоваров и т. д.). Денежные средства, поступавшие от ООО «ЭПМ», организации перечисляли «за оборудование, комплектующие» своим контрагентам, которые, в свою очередь, производили перечисления за рыбу, продукты питания, сигареты, бытовую технику, автозапчасти, а также выдавали займы». У ООО «ЭПМ» в течение двух месяцев есть возможность оспорить постановление 11ААС в кассационной инстанции.

Многогранность бизнеса

ООО «ЭПМ» было создано в феврале 2012 г. с основным видом деятельности «торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями». Уставный капитал составляет 500 тыс. р. ООО «ЭПМ» становилось поставщиком в 36 государственных контрактах на сумму 403,2 млн. р. За 2022 г. ООО «ЭПМ» показало выручку 1,2 млрд р., в 2021 г. этот показатель составлял 1,5 млрд р. Прибыль за прошлый год была на уровне 120,8 млн р., в 2021 г. она составляла 314,9 млн р. С 12 октября 2023 г. генеральным директором и единственным учредителем ООО «ЭПМ» записан Александр Леонов. В этих позициях он сменил Светлану Шмидт.

Александр Леонов совместно со своим бизнес-партнером Андреем Варюшиным является владельцем ООО «Самарский завод медицинских изделий» (СЗМИ) и ООО «ТД «СЗМИ» (см. «Хронограф» №13 (878) от 17.04.23). Они же контролируют идентичный завод в г. Астрахани — ООО «АЗМИ». В равных долях им принадлежит ООО «А2Мед» (сеть частных медицинских клиник). В общей сложности Александр Леонов является владельцем долей в 21 компании.

В сентябре 2021 г. в интервью местному гламурному журналу «Глянец» Александр Леонов рассказывал, что в бывшей Группе «СОК» он курировал завод сельхозмашин и сызранский завод АО «Пластик». «Главным образом я должен был консультировать руководство по инвестированию средств, обоснованиям закупок оборудования, просчету прибыли и т. д. Параллельно основной работе я со своими друзьями, коллегами основал компанию «Элпроммаш» по поставкам промышленного оборудования. Сфера деятельности распространялась на Самару и Челябинск», — рассказывал Леонов в журнале «Глянец» (https://gl-media.com/ Persona_2/ art2190.html ?ysclid= lo5813oc4w 291447780).

Александр Леонов и Андрей Варюшин в разное время создавали производственные и торговые предприятия, сеть частных клиник. У них также были проекты в сфере строительства (ЖК «Кристалл»). Кроме того, Андрей Варюшин является учредителем ООО «Южное», под управлением которого находится группа объектов коммерческой недвижимости в г. о. Самара (торгово-офисный центр «Арсенал», БЦ «Авиатор», БЦ «Луч», БЦ «Финхаус», офисный центр «Витязи», помещения в ЖК «Портал-Билдинг», земельный участок площадью 2,24 га по ул. XXII Партсъезда, 2, и пр.).

Леонов и Варюшин выступали акционерами ЗАО «Самарахиммаш», которое существовало в период с 2007 по 2012 г. Директором ЗАО «Самарахиммаш» была Марина Бурнаева. Вполне вероятно, что она является родственницей бывшего заместителя главы администрации Промышленного р-на г. о. Самара (2006-2007 гг.), заместителя руководителя (2007-2009 гг.), а потом и руководителя департамента строительства и архитектуры г. о. Самара (2009-2010 гг.) Александра Бурнаева. Позднее Бурнаев был (май 2020 г. — июнь 2021 г.) заместителем министра строительства и ЖКХ Астраханской обл. Тут важно обратить внимание еще на одно обстоятельство, которое, возможно, указывает на вероятные связи Андрея Варюшина и Александра Леонова с бывшим чиновником администрации г. о. Самара. В 2017 г. Андрей Варюшин и Александр Леонов выкупили ООО «СЗМИ», которое реализует проект по производству нитриловых одноразовых перчаток в ОЭЗ «Тольятти». В августе 2020 г. ООО «СЗМИ» объявило о планах построить завод по производству одноразовых нитриловых перчаток в Астраханской обл. Бурнаев в это время уже работал в министерстве строительства и ЖКХ Астраханской обл. Такие совпадения могут выглядеть отнюдь не случайными (см. «Хронограф» №32 (813) от 4.10.21).