Семейные скрепы Борисова

Георгий Кизельгур

Группа связанных лиц

3 августа 2022 г. ООО «Актив Лайн Групп» обратилось в Арбитражный суд Самарской обл. с заявлением о признании незаконным решения МИФНС №22 о доначислении налоговых платежей. В качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований, к процессу были привлечены ООО «Резерв» (ИНН 6321118171), ООО «СТВ» (ИНН 6321116103), ИП Людмила Борисова (ИНН 632133694205), Алексей Купцов (ИНН 631100249535), Наталья Купцова (ИНН 631500219101), Юлия Пантелеева (ИНН 63121659 4805), Оксана Станкевич. В суде первой инстанции дело рассматривалось под №А55-22445/2022.

По результатам налоговой проверки МИФНС № 22 донасчитала ООО «Актив Лайн Групп» за период 2016, 2017 и 2018 гг. 31 млн р. (НДС, пени по НДС, штраф). Плюсом были доначислены налог на прибыль за период 2016-2018 гг. в сумме 27,45 млн р. и пени в размере 4,27 млн р. Представители ООО «Актив Лайн Групп» с таким решением не согласились и подали исковое заявление в Арбитражный суд Самарской обл. Первая инстанция требования удовлетворила, однако в 11ААС решение отменили и приняли новый судебный акт.

По заявлению фискального органа, при сдаче в аренду площадей ТЦ «Русь на Волге» в Тольятти были выявлены признаки схемы дробления бизнеса. «По мнению налогового органа, в результате использования схемы, собственники торгового центра занизили налогооблагаемую выручку, получаемую от сдачи площадей торгового центра в аренду», — написано в материалах дела №А55-22445/2022.

В проверяемом периоде управленец ТЦ «Русь на Волге», вероятно с одобрения собственника, заключал договоры на предоставление в аренду торговых площадей с фиксированной ценой за один квадратный метр — 250 р. Арендаторами оказались знакомые собственнику ТЦ организации ООО «Резерв», ООО «СТВ» и индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на специальных режимах налогообложения. «Заключение данных договоров носило формальный характер, их основной целью явилось не получение результатов предпринимательской деятельности, а налоговая экономия в виде неуплаты (неполной уплаты) НДС и налога на прибыль организации», — указывается в определении суда.

«Очевидно, что собственник помещения, понесший затраты на строительство или приобретение этого помещения, имеет стремление компенсировать свои затраты и получить прибыль от вложений в объект недвижимости, в связи с чем арендная стоимость должна быть экономически выгодной», — уточняется в судебном документе. Далее торговые площади в ТЦ «Русь на Волге» могли предоставляться субарендаторам по ценам от 600 р. до 3 тыс. р. за кв. м. «Полученные денежные средства от субарендаторов направляли не на ведение хозяйственной деятельности, а на вывод из легального оборота путем заключения процентных договоров займа с физическими лицами», — зафиксировала свой вывод налоговая инспекция.

Родня

Взаимозависимость организаций и ИП, участвовавших в описанной схеме, по мнению налоговой инспекции, подтверждается родственными связями между физическими лицами — участниками данных отношений. В материалах дела приведены следующие сведения: «Борисов Олег Георгиевич 1963 г. р. является мужем Сысуевой Галины Николаевны 1969 г. р. Родителями Борисова Олега Георгиевича являются Борисов Георгий Иванович 1937 г. р. и Борисова Людмила Дмитриевна 1939 г. р. Родной сестрой Борисовой Людмилы является Бескоровайная Валентина Дмитриевна 1937 г. р., которая является матерью Шешуновой Ирины Витальевны 1962 г. р. Таким образом, Борисову Олегу приходится двоюродной сестрой Шешунова Ирина и двоюродной теткой Бескоровайная В.Д. Данные сведения подтверждаются ответом из Управления Записи актов гражданского состояния (ЗАГС. – Прим. ред.) Самарской обл.». Также требования налоговой инспекции основаны на том, что расчетные счета всех фигурантов были открыты в АО «Народный Инвестиционный Банк» (НИБ). Ключевыми бенефициарами банка являются супруги Людмила и Георгий Борисовы. Т. е. родители Олега Борисова. Тетя Олега Борисова — Валентина Бескоровайная — является матерью действующего депутата СГД, члена фракции партии «Единая Россия» Светланы Бескоровайной.

Из материалов дела стало известно, что 22 октября 2014 г. единственный участник ООО «Родис» Ирина Шешунова решила реорганизовать ООО «Родис» в форме выделения и создания ООО «Актив Лайн Групп». Часть прав и обязанностей ООО «Родис» были переданы ООО «Актив Лайн Групп». Уставный капитал ООО «Актив Лайн Групп» был сформирован за счет разделения уставного капитала реорганизуемого ООО «Родис» в размере 202,9 млн р.

В соответствии с передаточным актом ООО «Актив Лайн Групп» были переданы основные средства — доля в праве собственности на нежилое здание ТЦ «Русь на Волге», расположенное по адресу: г. Тольятти, ул. Революционная, 52а, на общую сумму 152,18 млн р. Таким образом, легендарный тольяттинский ТЦ «Русь на Волге» сегодня принадлежит на праве общей долевой собственности ООО «Актив Лайн Групп» (размер доли 304411/593537; 51,287%) и ООО «Авангард ТЛТ» (289126/593537; 48,713%). Единственным учредителем ООО «Авангард ТЛТ» (ИНН 6318004880) с уставным капиталом 10 тыс. р. записана Галина Сысуева, супруга Олега Борисова.

Финансирование El Rio

Между двумя собственниками ТЦ «Русь на Волге» подписано соглашение об определении порядка пользования нежилым зданием. Из представленных АО КБ «НИБ» документов установлено, что используемые индивидуальными предпринимателями и ООО «Резер», ООО «СТВ» IР-адреса для осуществления платежей по системе «Клиент-Банк» совпадают с IР-адресом, используемым ООО «Актив Лайн Групп». Следовательно, должностные лица ООО «Актив Лайн Групп» владели информацией о движении денежных средств этих организаций и семейной группой индивидуальных предпринимателей.

Более того, налоговым органом в ходе проведения камеральной налоговой проверки ООО «Актив Лайн Групп» за I кв-л 2020 г. было установлено: «Налогоплательщик выводит из налогооблагаемого оборота денежные средства, полученные от аренды помещений ТЦ «Русь на Волге», через счета физических лиц, являющихся взаимозависимыми, и направляет их на строительство ТРК «Эль Рио» (Бренд El Rio. – Прим. ред.) в г. Самаре посредством получения займов от этих же лиц».

«Таким образом, бенефициарными собственниками были выбраны такие условия ведения бизнеса, которые позволили им вкладывать денежные средства (путем заключения договоров займа) в строительство ТРК «Эль Рио», не неся неблагоприятные последствия при возникновении финансовых трудностей ООО «Актив Лайн Групп», не отражая доходов по договорам займа ввиду неоплаты их со стороны заявителя», — сделал вывод арбитражный суд.

Суд апелляционной инстанции, оценив все доказательства, представленные налоговой инспекцией, пришел к выводу: «Действия участников схемы не имели разумной хозяйственной цели, а были направлены исключительно на создание благоприятных налоговых последствий». В результате решение первой инстанции отменили, и 28 ноября в 11ААС был принят новый судебный акт: «В требованиях ООО «Актив Лайн Групп» отказать». Этот акт можно оспорить в кассационной инстанции в течение двух месяцев со дня его вынесения.

"Хронограф" будет следить за развитием событий.