Частно-охранный спрут

ИА «Центр-Инфо»

Подозрительные сделки

ООО ЧОП «Элит Секьюрити» попало в поле зрения МИФНС №21 по Самарской обл. в январе 2022 г. У инспекторов МИФНС №21 вызвали подозрения сделки ООО ЧОП «Элит Секьюрити» с ООО «Ваш Успех», ООО «Римикс», ООО «Трансзенит» и ООО «Форт». Была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты НДС и налога на прибыль организации за весь 2018 г. В результате было принято решение о привлечении организации к ответственности и доначислении в общей сложности 59,83 млн р. В ответ ООО ЧОП «Элит Секьюрити» обратилось с жалобой в Управление ФНС России по Самарской обл. и добилось снижения претензий до 51,6 млн р. Руководство ООО ЧОП «Элит Секьюрити» с этим также не согласилось, после чего направилось в Арбитражный суд Самарской обл. Делу был присвоен №А55-26578/2023.

В ходе анализа банковских выписок ООО «Ваш Успех» (ИНН 7724405519) за 2018 г. было выявлено, что денежные средства, полученные от ООО ЧОП «Элит Секьюрити» в сумме 22,3 млн р., в т.ч. НДС 3,4 млн р., имели назначение «платежи за информационные услуги» и перечислялись в дальнейшем в адрес ООО «Метро Кэш энд Керри» «за товары народного потребления», а также в адрес АО «Тандер» (сеть магазинов «Магнит»). При этом у ООО «Ваш Успех» не было перечислений заработной платы сотрудникам, расходов на оплату аренды офиса и услуг ЖКХ. Допрошенные в качестве свидетелей сотрудники ООО ЧОП «Элит Секьюрити» заявили, что организацию ООО «Ваш Успех» не знают. У ООО «Ваш Успех» не оказалось ни имущества, ни персонала. В 2020 г. ООО «Ваш Успех» было исключено из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений.

В своем решении от 28 февраля т.г. Арбитражный суд Самарской обл. отметил: «Налоговым органом установлено, что руководителем/учредителем ООО «Ваш Успех» с 27 марта 2017 г. по 21 февраля 2019 г. являлась Батракова Юлия Николаевна, которая в 2018 г. доход в ООО «Ваш Успех» не получала, основной доход получала в АО «Коломнахлебпром» (ИНН 5022013806), ООО «Фабрика питания» (ИНН 5038110763). Данное обстоятельство свидетельствует о том, что Батракова Юлия Николаевна в спорный период фактически не осуществляла организационно-управленческую деятельность в ООО «Ваш Успех». Также установлено совпадение IP-адреса: 136.243.26.26 у ООО «Ваш Успех» и контрагента ООО «Римикс», который также является контрагентом ООО ЧОП «Элит Секьюрити». В ходе проверки деклараций по НДС ООО «Ваш Успех» установлено непоступление НДС от ООО ЧОП «Элит Секьюрити» в бюджет РФ вследствие его неуплаты контрагентами по цепочке технических организаций».

В отношении контрагента ООО «Римикс» (ИНН 7707407298) установлено следующее: «ООО ЧОП «Элит Секьюрити» заключило с ООО «Римикс» договор аренды оборудования (технических средств охраны) от 1 апреля 2018 г. №40 на сумму 37 899 409 р., в т.ч. НДС — 5 781 266 р. В п. 1.3 разд. 1 договора №40 указано, что оборудование, передаваемое в аренду, является собственностью арендодателя в течение всего срока аренды и не может быть заложено арендатором или обременено другим образом. Оборудование находится на балансе арендодателя, который в свою очередь уплачивает все предусмотренные налоги, которыми оно облагается. В ходе выездной налоговой проверки инспекция выявила следующие обстоятельства. ООО «Римикс» зарегистрировано 12 февраля 2018 г., непосредственно перед заключением договора аренды оборудования от 1 апреля 2018 г. №40 с ООО ЧОП «Элит Секьюрити». Основной вид деятельности — 46.69. «Торговля оптовая прочими машинами и оборудованием», что не соответствует предмету сделок с проверяемым налогоплательщиком; имущество, земельные участки и транспортные средства в инспекции не зарегистрированы.

Данные обстоятельства указывают на отсутствие свидетельств, подтверждающих наличие производственных мощностей, технологического оборудования и иного имущества, необходимого для реального выполнения спорным контрагентом договоров, что вызывает наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения ООО «Римикс» условий договоров с проверяемым налогоплательщиком».

Единственным учредителем и генеральным директором ООО «Римикс» с момента создания и до ликвидации в 2022 г. был Николай Юдаев. Налоговой инспекции удалось выяснить, что в проверяемый период (2018 г.) Юдаев получил официальный доход только в ООО «ТД Успех» с ИНН 7724319154 в сумме 171,9 тыс. р. «В ходе проверки деклараций по НДС ООО «Римикс» установлено непоступление НДС от ООО ЧОП «Элит Секьюрити» в бюджет РФ вследствие его неуплаты контрагентами по цепочке технических организаций (ООО «Римикс»), созданных для схемных операций по уходу от уплаты НДС», — отмечено в решении Арбитражного суда Самарской обл. по делу №А55-26578/2023.

Признак обнальной схемы

В отношении ООО «Трансзенит» (ИНН 7726427677) налоговая инспекция установила, что между ним и ООО ЧОП «Элит Секьюрити» был заключен договор аренды транспортных средств с экипажем для перевозки сотрудников ЧОП. Сумма контракта составила 17,56 млн р., в т.ч. НДС 2,67 млн р. В материалах арбитражного дела №А55-26578/2023 отмечено, что в ходе налоговой проверки было установлено: «Совпадение IP-адреса: 136.243.26.26 у ООО «Трансзенит» и ООО «Римикс», которое является контрагентом ООО ЧОП «Элит Секьюрити» по спорной сделке». «Анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Трансзенит» за период 1 января 2018 г. — 31 декабря 2018 г. показал, что денежные средства поступают за погрузочно-разгрузочные работы, оборудование, запчасти, транспортные услуги и т.д. Далее полученные денежные средства списываются за товар, продукцию, комплектующие, на расчетные счета индивидуальных предпринимателей (ИП): Александрова А.В. ИНН 590414414430, Апостолова Е.А. ИНН 320304193771, Губайдуллиной Л.А. ИНН 591607957555, Даминова Н.Ф. ИНН590848964451, Кабанова С.В. ИНН 481201403204, Казачек К.Ю. ИНН 502479955699, Плотникова Е.С. ИНН 590419025678 за транспортные услуги. У перечисленных индивидуальных предпринимателей в собственности транспортные средства по перевозкам пассажиров отсутствуют. Вышеуказанные операции свидетельствуют об обналичивании денежных средств. Согласно анализу банковских выписок ООО «Трансзенит» за 2018 г., поступление денежных средств составило 382 552 528 р., в т.ч. от ООО ЧОП «Элит Секьюрити» в сумме 17 568 000 р. с назначением платежа за автотранспортные услуги. Анализ книг продаж ООО «Трансзенит» за II, III, IV кв-лы 2018 г. показал отсутствие в книгах продаж ООО ЧОП «Элит Секьюрити», которое являлось покупателем услуг ООО «Трансзенит», — говорится в решении суда от 28 февраля. В октябре 2020 г. ООО «Трансзенит» было исключено из ЕГРЮЛ за недостоверные сведения. Генеральным директором и единственным учредителем ООО «Трансзенит» был Сергей Катков, который в 2018 г. получал доход в ООО «Вентпрофиль».

В отношении контрагента ООО «Форт» (ИНН 7840038080) было установлено, что ООО ЧОП «Элит Секьюрити» арендовало у него три автомобиля для перевозки сотрудников. Сотрудники должны были доставляться к месту работы на предприятия ООО «Джей Ви Системз» г.о. Самара; ООО «Роберт Бош Самара» Самарская обл., Волжский р-н, с. Восточное; АО «Лада-Имидж» г.о. Тольятти и ООО «Джи Эм АВТОВАЗ» г.о. Тольятти. У ООО «Форт» также не оказалось никакого имущества. Сотрудники ООО ЧОП «Элит Секьюрити» дали показания, что до охраняемых объектов добирались на общественном транспорте, личном транспорте или пешком. Они также заявили, что организации ООО «Форт», ООО «Трансзенит» и ООО «Ваш Успех» им не знакомы.

«Выявленные налоговым органом факты, в результате проведения мероприятий налогового контроля, в совокупности и взаимосвязи, указывают на то, что ООО ЧОП «Элит Секьюрити» допущено искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом учете,

и в налоговой отчетности ООО ЧОП «Элит Секьюрити» создан фиктивный документооборот с указанными контрагентами, направленный на формальную видимость финансово-хозяйственной деятельности с целью получения налоговой экономии в виде расходов по налогу на прибыль, налоговых вычетов по НДС», — написано в решении суда.

Бизнес после службы

ООО ЧОП «Элит Секьюрити» было создано в 2004 г. с уставным капиталом 250 тыс. р. Это минимально возможный размер капитала для получения лицензии на ведение охранного бизнеса. ООО ЧОП «Элит Секьюрити» зарегистрировано в г. Москве. Хотя оно имеет договоры с крупными предприятиями машиностроительного комплекса на территории Самарской обл. Генеральным директором ООО ЧОП «Элит Секьюрити» записан Станислав Тиняков. Учредителями компании являются ООО ЧОП «Элит Секьюрити-Самара» (35%) и ООО Холдинговая охранная организация (ХОО) «Секьюрити» (65%). Про Станислава Тинякова известно, что в 2008 г. он руководил Управлением лицензионно-разрешительной работы (УЛРР) ГУВД России по Самарской обл. (с 2011 г. ГУ МВД России по Самарской обл.). В полномочия УЛРР входила выдача лицензий частным охранным организациям и контроль за исполнением лицензионных требований. Находясь в должности начальника УЛРР ГУВД Самарской обл. в 2008 г., Тиняков имел возможность контролировать работу ООО ЧОП «Элит Секьюрити». В соответствии с указом президента РФ №157 от 5 апреля 2016 г. подразделения лицензионно-разрешительной работы из МВД России переданы в подчинение Федеральной службы войск национальной гвардии России (Росгвардия).

В 2012 г. Станислав Тиняков вместе с Александром Токаревым учредили частное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (ЧОУ ДПО) «Фортуна» (г.о. Самара). На данный момент организация является действующей. В 2013 г. Станислав Тиняков, Александр Токарев и Олег Иванов создали ЧУО ДПО «Перспектива», зарегистрированное в г.о. Тольятти. Оба учебных учреждения — «Фортуна» и «Перспектива» — занимаются подготовкой сотрудников ЧОП. Директором ЧУО ДПО «Перспектива» записана Наталья Устименко. Она же возглавляет ПАО АНО «Тольяттинский учебный центр РО ДОСААФ России по Самарской обл.».

Соучредитель ООО ЧОП «Элит Секьюрити» — ООО ЧОП «Элит Секьюрити-Самара» — зарегистрирован в Самаре в октябре 2005 г. Генеральным директором в нем записан Эдуард Николаев. Учредителям с долями по 33,33% являются Сергей Вакуленко, Михаил Вилимсон и Олег Никончук. Михаил Вилимсон ранее владел акциями ЗАО «Самкон», которое было создано бизнесменом Андреем Шокиным. На данный момент ЗАО «Самкон» ликвидировано.

В 2007 г. было зарегистрировано ООО ЧОО «Элит Секьюрити-Самара-1». Общество принадлежит в равных долях Сергею Вакуленко и Олегу Никончуку, директором в нем записан Игорь Пиковский. Про Пиковского известно, что ранее он был заместителем генерального директора ООО «Волготранс» по безопасности и внутриобъектовому режиму. До перехода в частный бизнес исполнял обязанности начальника отдела по борьбе с коррупцией в разных подразделениях ГУ МВД России по Самарской обл. Ранее Пиковский входил в состав учредителей ООО «Яхтенный клуб «Ласточка». В августе 2022 г. он передал свою долю лицам из окружения создателя Группы «СОК» Юрия Качмазова (см. «Хронограф» №4 (911) от 5.02.24).

Сергей Вакуленко, Олег Никончук и ООО ХОО «Элит Секьюрити» владеют ООО ЧОО «Элит Секьюрити-Самара-2». Эту компанию возглавляет Григорий Мещеряков, который до 2012 г. занимал должность начальника отдела вневедомственной охраны МВД России по г. Новокуйбышевску Самарской обл.

ООО ХОО «Элит Секьюрити» имеет дочерние ЧОО более чем в 10 регионах России. Единственным учредителем ООО ХОО «Элит Секьюрити» записан налоговый резидент г. Москвы Иван Попов. В данный момент помимо головной холдинговой компании он также числится учредителем еще в 13 ЧОО, разбросанных по регионам России, в названии которых содержится словосочетание «Элит Секьюрити». Новому начальнику Управления Росгвардии по Самарской обл. Евгению Панкову (см. «Хронограф» №8 (915) от 18.03.24) не помешало бы изучить деятельность ООО ЧОП «Элит Секьюрити».